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資本制劣後ローンの活用を考えてみた!

1.資本制劣後ローンとは

新型コロナウイルス感染症の影響による業況悪化に伴い資本の毀損等が懸念される中、本来の収益力を回復するまで「財務安定化に向けた資本の増強」が必要な事業者に対し、資本性劣後ローンを活用し事業の成長・継続を支援される制度です。

資本性劣後ローンは、法的倒産時の返済順位の劣後性により、金融機関からは資本とみなされることで財務安定化が図られ、金融機関からのご融資が受けやすくなります。
金融機関が企業の財務状況等を判断するに当たって負債ではなく資本とみなすことができる借入金のことです。
具体的にいえば、企業からみた場合、10年や15年、20年の期限付きとはいえ金融機関の資産査定上みなしで自己資本が増えることになります。
つまり返済義務はあるものの議決権なく増資を受けたのと同様の効果があり、その結果自己資本比率が向上することで金融機関からの借入がし易くなるという特徴があります。

2.資本制劣後ローンの仕組み

3.資本制劣後ローンの概要

4.資本性劣後ローンのメリット

【メリット①】
資金繰りが改善されます
特に、資本制借入金は期限一括返済、最終回の一括払いとなり、それまでの間は、利息のみの支払となります。そのため融資期間中は元金の返済負担がなく月々の資金操り負担を軽減することができ中長期的に資金繰の安定化ができます。

【メリット②】
・業績連動型の金利設定であり業況悪化時は金利が低くなります。そのため、業績悪化時には支払利息が少なくなるため金利負担の軽減を図ることができます。
①融資後3年間は0.50%。
融資後3年経過後は毎年直近決算の業績に応じて2区分の利率が適用されます。

【メリット③】
「資本性借入金」は資本とみなされます。そのため、自己資本の強化となり信用力の向上が図れ金融機関からの新規融資が受けやすくなります。(金融機関の資産査定上、自己資本とみなすことができます。そのため、財務体質を強化することができます。また、資本性資金でありながら、株式ではないため、既存株主の持株比率を低下させることもありません。)

【メリット④】
原則、無担保・無保証人です。

5.資本性劣後ローンのデメリット

【デメリット①】
・期限前弁済が原則はできません。(原則として融資後5年間は期限前返済ができません)

【デメリット②】
・業績が向上した場合、金利が高くなり支払利息の負担が高くなります。

【デメリット③】
・事業計画の作成や事業の進捗確認が定期的におこなわれます。
具体的には早期に事業を回復・成長軌道に乗せるなどし収益(内部留保)を積み上げることで返済期日までにご返済資金の確保を目指す、一定の実現性のある「事業計画」の作成が必要になります。

【デメリット④】
・融資された資金が自己資本であるというわけでなく、あくまで、金融検査上(金融機関として)自己資本としてみなされるに過ぎません。すなわち借入ですので、返済はともないます。

6.自己資本としてみなせる額について

資本性劣後ローンが借入金ではなく自己資本としてみなせる額は次のとおりです

①償還期限まで5年以上有する債務については残高の100%をみなし自己資本となります。

残存期間が5年未満となった債務については1年ごとに20%ずつみなし自己資本の割合が逓減します。

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