「資金繰りに不安を抱えている…」
「これから事業を始めるが、融資を受けられるか心配だ…」
そんな悩みをお持ちの経営者の方へ。融資審査において、「事業計画書」と同じくらい、あるいはそれ以上に重要視されるのが「資金繰り表」です。
この記事では、資金繰り表がなぜ重要なのか、そしてどのように作成すれば金融機関からの評価を高められるのかを分かりやすく解説します。

【この記事を読むことで、以下の内容が分かります。】

・資金繰り表が重視される理由
・資金繰り表の基本と作成のポイント
・金融機関が注目するポイント
・よくある失敗例と成功事例

1.なぜ資金繰り表が重要なのか？

金融機関は、融資の可否を判断する際に、「融資した資金が返済されるか」を最も重視します。

美しい損益計画書を作成しても、資金繰りが滞ってしまえば、事業は継続できませんし、融資の返済も滞ってしまいます。

資金繰り表は、事業におけるお金の流れを時系列で表したものであり、「いつ・いくら・何のために資金が必要なのか」「その資金はどのように調達するのか」を明確に示すことで、返済能力を具体的に示すことができる強力なツールなのです。

2.資金繰り表の基本と作成ポイント

（1）資金繰り表の3つの要素

・収入：売上代金、借入金など
・支出：仕入代金、人件費、家賃など
・残高：月初残高、月末残高

これらの要素を時系列に沿って表形式でまとめることで、資金の流れを可視化します。

【資金繰り表作成のポイント】

・月単位で作成する：資金ショートを防ぐために少なくとも毎月のお金の流れを把握しましょう。
・売上は回収時期を意識する：売上発生から入金までのタイムラグを考慮し、正確な入金日を予測することが重要です。
・支出は項目ごとに分類する：人件費、家賃、広告費など、支出を項目別に分類することでコスト構造の把握や改善点の発見に役立ちます。
・予測値と実績値を比較する：定期的に実績値を記入し、予測値との差異を分析することで精度向上に繋げましょう。

（2）売上と入金のタイムラグに注意！

売上が上がっていても、実際の入金が数ヶ月先になる場合、支払いが先行すると資金ショートが発生します。

この資金ショートを事前に把握し、借入などで対応することが必要です。

また、資金繰り表の重要なポイントは、融資を受けることで月末繰越残高がプラスになることです。

融資によって一時的に資金が増えても、月末残高がマイナスでは融資の意味がありません。

例: 「12月の資金繰りが厳しいため、融資を受けて12月を乗り切れば、事業が順調に進み、返済原資も十分に確保できる」というように、融資によって事業が好転し、繰越残高がプラスになることを示す必要があります。

3.金融機関が資金繰り表で見るポイント

金融機関は、資金繰り表から以下の4つのポイントを重点的にチェックします。

（1）資金の必要時期：いつ、どれだけの資金が必要なのか。
（2）必要資金の額：必要な資金は、事業規模に対して妥当な金額かどうか。
（3）資金使途：何のために資金を使うのか。明確な目的が設定されているか。
（4）返済可能性：融資を受けた後、安定的に返済できる見込みがあるか。

特に、「返済可能性」が最も重要です。

また、融資によって事業が成長し、安定的な収益が見込めることを具体的に示すことで、金融機関の安心感に繋がり融資の可否に大きく影響します。

4.資金繰り表の失敗例と成功事例

(1)失敗例

・楽観的な売上予測：根拠のない楽観的な売上予測に基づいて作成された資金繰り表は、信頼性を欠きます。
・支出の見落とし：細かな支出の見落としは、資金不足に陥るリスクを高めます。
・資金ショートへの対策不足：資金ショートが発生した場合の具体的な対策が示されていない場合、金融機関は不安を抱きます。

(2)成功事例

・現実的な予測：市場調査や過去のデータに基づいた実現可能な売上予測を立てる。
・経費削減計画：無駄なコストを削減し、健全な財務体質をアピールする。
・資金調達手段の多様化：金融機関からの融資だけでなく助成金や補助金など、複数の資金調達手段を検討する。

5.まとめ：資金繰り表で未来を創造する

資金繰り表は、単なる数字の羅列ではありません。

資金繰り表は、事業の未来を描き、成長を促進するための羅針盤となる重要なツールです。

今回の記事で解説したポイントを踏まえ、 説得力のある資金繰り表を作成し金融機関からの信頼獲得、そして事業の成功へと繋げていきましょう。