「事業計画書は完璧なはずなのに、なぜか融資に渋い顔をされる…」
「利益は出ているのに、なぜか手元にお金が残らない…」そんな悩みを抱えていませんか？
この記事を読めば、会社の”生存能力”を示す「資金繰り表」の重要性と、融資審査を突破する具体的な書き方が分かります。
自信を持って銀行と対話し、事業の成長を加速させる資金を手に入れましょう。

はじめに：「利益は出ているのに、なぜお金がない？」その恐怖、あなたは気づいていますか？

「決算書上は黒字なのに、なぜか月末になると支払いに追われている…」

これは「黒字倒産」という、中小企業にとって最も恐ろしい罠の入り口です。
売上は立っている。利益も出ている。しかし、入金より支払が先に来ることで手元の現金が尽きてしまい、会社が潰れてしまうのです。

そして、この「お金の流れ」を最も厳しく見ているのが、何を隠そう、私たち銀行員です。
融資審査の現場では、立派な事業計画書よりも、一枚のリアルな資金繰り表が、融資の可否を決定づけることさえあります。

この記事では、なぜ銀行がそこまで資金繰り表を重視するのか、そして融資担当者の心を掴み、「この会社なら大丈夫だ」と確信させる資金繰り表の作り方を、私の経験を全て注ぎ込んで解説していきます。

1.【元銀行員のホンネ】銀行が事業計画書より「資金繰り表」を重視する本当の理由

「社長の熱意は素晴らしい。でも、このままでは来月資金ショートしますよ」

私が銀行員時代、何度この言葉を心の中で呟いたことか分かりません。
経営者の多くは「いかに売上を伸ばすか」「いかに利益を出すか」という損益計算書（P/L）の世界で戦っています。
しかし、銀行員が見ているのは、もっとシビアな現実です。

銀行の融資審査における最大の関心事は「儲かっている会社か」よりも「絶対に潰れない会社か」です。
なぜなら、銀行の利益は金利であり、元金が返ってこない「貸し倒れ」が最大のリスクだからです。

事業計画書や損益計算書が示すもの：事業の「成長性」や「収益性」（未来の夢）
資金繰り表が示すもの：会社の「生存能力」や「返済能力」（足元の現実）

どんなに素晴らしい夢を語られても、来月の支払いができなければ会社は存続できません。
資金繰り表は、その会社の血液である現金の流れを丸裸にし「この会社は明日も生きているか」を判断するための重要なカルテなのです。
だからこそ、この書類を徹底的に読み込みます。

2. 融資の明暗を分けた「資金繰り表」3つの実例

百聞は一見に如かず。私が実際に審査した事例から、資金繰り表がどう評価に影響したかをご紹介します。

（1）【成功事例①】創業期の不安を払拭し、満額の創業融資を獲得したITサービス業A社

企業概要	創業1ヶ月のWebアプリ開発会社
融資希望	創業資金として800万円（日本政策金融公庫）
審査結果	希望額800万円の満額承認
状況	事業計画書の売上計画は野心的だが、実績はゼロ。自己資金は300万円。

A社の社長が提出した事業計画書は熱意に溢れていましたが、正直なところ売上計画の実現性には疑問符がつきました。
しかし、彼の評価を一変させたのが、添付されていた資金繰り表（1年分）でした。

そこには、「開発期間の6ヶ月間は売上ゼロだが、いつ、何に、いくら費用が掛かるか」
「融資実行後、手元資金が最も少なくなるのは5ヶ月後で、残高は〇〇円」
「7ヶ月目にサービスがリリースされれば、損益分岐点を超えるのは9ヶ月目から」
といったキャッシュの流れが精密に予測されていたのです。

【評価されたポイント】
◎ 最も厳しい状況（ワーストケース）を想定し、それでも資金ショートしない計画を示した点。
◎ 必要な資金使途（人件費、サーバー代）とその金額の根拠が明確だった点。
◎ 夢だけでなく、事業を継続させるための「現実的な守り」を理解している経営姿勢。

「この社長は、お金の管理をしっかりできる人物だ」と判断し、満額の融資を決定しました。

（2）【成功事例②】季節変動リスクを強みに変え、追加融資を獲得したアパレル小売業B社

企業概要	年商6,000万円の婦人服セレクトショップ
融資希望	繁忙期前の仕入資金として500万円
審査結果	希望額500万円の満額承認
状況	夏と冬のセール前は多額の仕入で資金繰りが厳しくなるのが恒例

B社は、過去3年分の月次データに基づいた精緻な資金繰り表を提出しました。
そこには「8月の仕入で一時的にキャッシュは減るが、12月のボーナス商戦で売上がピークに達し、キャッシュは最大になる」「この融資があれば、例年より2割多く商品を仕入れられ、売上は〇〇円増加が見込める」というストーリーが明確に示されていました。

【評価されたポイント】
◎ 過去の実績に基づいた、信頼性の高い売上・支出予測。
◎ 融資がもたらす具体的な売上増（リターン）を提示し、投資対効果をアピールした点。
◎ 会社の資金繰りの癖を経営者自身が完全に把握・管理しているという安心感。

これはもはや「お願い」ではなく「提案」です。
銀行側も「これなら確実に返済能力がある」と安心して貸し出すことができました。

（3）【失敗事例】黒字なのに資金繰り悪化…減額回答となった建設業C社

企業概要	年商1億円の内装工事業者
融資希望	運転資金として1,000万円
審査結果	500万円に減額して承認
状況	受注は好調で決算書は黒字。しかし、工事代金の入金が数ヶ月先になることが多く、常に資金繰りが逼迫。

C社の社長は、「仕事はたくさんあるんだ！だから、とりあえず運転資金を貸してくれ」というスタンスでした。
資金繰り表の提出はなく、いつ、いくら入金があって、何に支払うのか、具体的な説明がありませんでした。

【問題視されたポイント】
× 資金繰りを感覚で管理しており、自社のキャッシュフローを客観的に把握できていない点。
× 必要な資金額「1,000万円」の根拠が曖昧で、資金使途が不透明だった点。
× このままでは、受注が増えれば増えるほど、立替金が増えて資金ショートするリスク（黒字倒産リスク）が高いと判断された点。

熱意はあっても、これでは「お金の管理ができない社長」という烙印を押されてしまいます。
リスク回避のため、当面の支払いを凌げる最低限の金額しか承認できませんでした。

3.【テンプレート付】元銀行員が教える！融資審査を突破する資金繰り表の作り方

難しく考える必要はありません。
まずはExcelで、過去3ヶ月の実績と、未来6ヶ月の計画を作ってみましょう。
重要なのは「お金が、いつ入ってきて、いつ出ていくか」を正確に把握することです。

（1）資金繰り表の基本構造

資金繰り表は、大きく「収入」「支出」「差引過不足」「財務」の4ブロックで構成されます。

（2）テンプレートと記載例

以下のテンプレートを参考に、自社の数字を入れてみてください。
特に「(B)経常支出」の支払サイト（買掛金支払）と「(A)経常収入」の回収サイト（売掛金回収）のズレを意識するのが最重要ポイントです。

(単位：千円)

項目	4月計画	5月計画	6月計画	記載のポイント
前月繰越	950	500	150	前月末の残高と一致させる
(A) 経常収入
1. 現金売上	1,000	1,000	1,200	その場で現金になる売上
2. 売掛金回収	2,000	2,200	2,500	2ヶ月前の売掛金など、入金サイトを正確に！
3. その他	0	0	0
収入合計(A)	3,000	3,200	3,700
1. 現金仕入	500	500	600
2. 買掛金支払	1,200	1,300	1,500	1ヶ月前の仕入代金など、支払サイトを正確に！
3. 人件費	800	800	800	給与、賞与、社会保険料を忘れずに
4. その他経費	500	500	550	家賃、水道光熱費、広告費など
支出合計(B)	3,000	3,100	3,450
(C) 経常収支 (A-B)	0	100	250	本業での現金の増減
(D) 財務収支
1. 借入金	0	0	5,000	←融資希望額をここに！
2. 借入金返済	450	450	450
収支合計 (C+D)	-450	-350	4,800
翌月繰越	500	150	4,950	←融資によって資金ショートを回避できることを示す

【この資金繰り表が示すストーリー】
この表は、「融資がなければ会社がどうなるか」と「融資があればどう乗り越えられるか」を明確に示しています。

もし融資がなかったら…： 5月末の手元資金は150千円です。
6月は本業で250千円のプラスが出ても、借入金返済450千円があるため、差し引き200千円の資金が減少します。
その結果、6月末には 150千円 – 200千円 = ▲50千円 となり、資金ショートに陥ってしまうことが一目でわかります。

そこで融資を受けると…： この危機を回避するため、6月に500万円の融資を受ける計画を立てます。

これにより、資金ショートを回避できるだけでなく月末の手元資金は4,950千円となり、安心して事業を継続できることを示しています。
これこそが、銀行が「この融資には明確な目的と効果がある」と判断するための、何よりの「根拠」となるのです。

4.【Q&A】資金繰り表に関するよくある質問

Q1. 売上予測に自信がありません。どうやって作ればいいですか？

A1.完璧な予測は誰にもできません。重要なのは「予測の根拠」です。
例えば、「過去3年間の同月の平均売上」「既に受注済みの案件」「強力な引き合いがある顧客リスト」など、客観的な根拠を示しましょう。
「楽観・標準・悲観」の3パターンの計画を提示できると、リスク管理能力が高いと評価されます。

Q2. 作成する時間がありません。何か方法はありますか？

A2.気持ちはよく分かります。
しかし、これは経営者にとって最優先事項の一つです。
まずは本記事のテンプレートを使い、未来3ヶ月分だけでも作ってみてください。
会計ソフトの機能を活用したり、顧問税理士に作成を依頼したりするのも有効な手段です。
社長自身が数字を把握することが何より重要です。

Q3. 赤字決算なのですが、資金繰り表を提出しても大丈夫でしょうか？

A3.もちろんです。むしろ赤字決算の会社こそ、資金繰り表が命綱になります。
赤字でも、「コストカットによってこれ以上キャッシュは減らない」「近々大きな入金があり、黒字化の目処が立っている」といったことを資金繰り表で証明できれば、返済能力があると判断され、融資の可能性は十分にあります。

5.【提出前に最終確認】一発NGを避けるための7つのチェックリスト

苦労して作った資金繰り表が、初歩的なミスで信頼を失うのは本当にもったいないです。
提出前に必ず確認してください。

[ ] 月初残高は、実際の預金通帳の残高と合っていますか？
[ ] 売掛金の回収サイト（例：月末締め翌々月10日入金）は実態通りですか？
[ ] 従業員の給与、賞与、社会保険料、源泉所得税の支払が漏れていませんか？
[ ] 年に1〜2回の支払（法人税、消費税、労働保険料など）を見込んでいますか？
[ ] 既存の借入金返済（元金＋利息）は正確に計上されていますか？
[ ] 根拠の薄い、希望的観測だけの売上計画になっていませんか？
[ ] 融資が実行された結果、資金繰りが改善（月末残高がプラスで推移）することが示されていますか？

6.まとめ：資金繰り表は、あなたの会社の未来を動かす「羅針盤」

今回は、融資審査を突破するための「資金繰り表」について、私の経験を交えながら解説しました。

・銀行は「儲かる会社」より「潰れない会社」を重視し、その判断基準が資金繰り表である。
・資金繰り表は、会社の血液（キャッシュ）の流れを示し、「返済能力」を証明する最強のツール。
・黒字でも資金ショートで倒産するリスクがあり、それを未然に防ぐのが資金繰り表の役割。
・成功事例は、客観的な根拠に基づき、「融資によって事業がどう好転するか」を明確に示している。
・テンプレートを活用し、「お金がいつ入って、いつ出ていくか」のズレを可視化することが重要。
・赤字決算でも、資金繰り表で将来のキャッシュ改善を証明できれば、融資の道は拓ける。
・資金繰り表の作成は、融資のためだけでなく、自社の経営状態を健全に保つための必須業務である。

資金繰り表は、単なる融資審査のための書類ではありません。
あなたの会社の未来を予測し、危険を回避し、成長へと導くための「羅針盤」なのです。
この羅針盤を手にすることで、あなたは自信を持って経営の舵を取ることができるようになります。

7.次のアクションプラン

「よし、やってみよう！」と思われた社長へ。まずは、今日からできる以下の3つのステップに挑戦してみてください。

(1)自社の預金通帳（最低6ヶ月分）と、請求書・支払明細の束を用意する。
（まずは過去のお金の流れを把握することから始めましょう）

(2)本記事のテンプレートをExcelに参考に、過去3ヶ月分の「実績」を埋めてみる。
（完璧でなくて大丈夫です。数字と向き合うことが第一歩です）

(3)未来3ヶ月分の「計画」を分かる範囲で埋めてみる。
（もし分からなければ、それこそがあなたの会社の課題です。顧問税理士に「ここが分からない」と相談してみましょう）